Ліміти доходу ФОП у 2026 році: таблиця по групах, ставки та строки

Ліміти доходу ФОП 1–3 груп на 2026 рік, ставки єдиного податку, поріг ПДВ 1 млн грн, строки звітності та дії при перевищенні ліміту.

Опубліковано 13 вересня 2026 р. 10 хв читання

Ліміти доходу ФОП 1 групи 2026

ФОП 1 групи у 2026 році може отримати до 2 005 200 грн доходу на рік . У місячному вимірі це приблизно 167 100 грн, у денному близько 5 500 грн за 365 днів роботи. Ліміт випливає зі статті 291.4 Податкового кодексу України, де граничні обсяги встановлені з подальшим щорічним збільшенням.

Ця група призначена для побутових послуг та роздрібної торгівлі на ринках і в приміщеннях. Найманих працівників мати не можна, а перелік дозволених КВЕД обмежений. Якщо ваш бізнес виходить за ці рамки, логічніше одразу розглядати 2 або 3 групу. Детальніше про обов’язкові платежі незалежно від групи читайте в матеріалі ЄСВ ФОП.

Ліміти доходу ФОП 2 групи 2026

Для ФОП 2 групи граничний обсяг доходу у 2026 році складає 10 026 000 грн на рік , тобто близько 835 500 грн на місяць. Це найпоширеніша група серед малого бізнесу: послуги населенню та суб’єктам господарювання, торгівля, виробництво.

На відміну від 1 групи, тут дозволені наймані працівники, а перелік КВЕД значно ширший. Ліміт великий, але його все одно реально перевищити в сезонні місяці, тому контроль накопиченого обороту з початку року обов’язковий.

Ліміти доходу ФОП 3 групи 2026

ФОП 3 групи у 2026 році може працювати з доходом до 12 830 400 грн на рік , приблизно 1 069 200 грн на місяць. Це максимальний ліміт серед груп на єдиному податку, і саме тому 3 група часто стає наступним кроком для бізнесу, що росте.

Вибрати 3 групу може будь-який підприємець: обмежень за видами діяльності та кількістю працівників немає. Ставка прив’язана до обороту, а не до фіксованої суми, тому група зручна для фрилансерів, айтішників та сервісного бізнесу з нерівним доходом.

Ставки єдиного податку 2026

Ставки залежать від групи і від того, чи є у підприємця наймані працівники. Фіксовані ставки 1 і 2 груп прив’язані до мінімальної зарплати, тому з 1 січня 2026 року вони зросли разом із МЗП.

| Група | Ставка єдиного податку | Разом у 2026 році |

| 1 група | 10% МЗП, 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс |

| 2 група | 20% МЗП, 1 729,40 грн/міс | 1 729,40 грн/міс |

| 3 група | 5% від доходу | 5% від доходу |

| 3 група з ПДВ | 3% від доходу | 3% від доходу + ПДВ |

Для 3 групи альтернатива проста: 5% без ПДВ або 3% плюс ПДВ. Другий варіант вигідний, коли основні клієнти є платниками ПДВ і їм потрібен податковий кредит. ФОП 4 групи, тобто сільгоспвиробники, оподатковуються окремо за фіксованими ставками з урахуванням площі землі, і до звичайних груп не відносяться.

Що відбувається при перевищенні ліміту доходу

Перевищення ліміту означає втрату права на єдиний податок з першого дня місяця, в якому воно допущене. Це не «наступного місяця», а саме з першого дня проблемного місяця, тому дохід за всі дні цього місяця вже оподатковується за загальною системою.

Розглянемо сценарій: ФОП 2 групи у вересні 2026 року побачив, що накопичений дохід перевищив 10 026 000 грн.

• Дата втрати права : з 1 вересня підприємець вважається платником загальної системи за дохід цього місяця.

• Оподаткування : дохід за вересень декларується за ставками загальної системи, ПДФО 18% та збір за чинною ставкою.

• ПДВ : якщо поріг 1 млн грн за 12 місяців також перевищено, виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ.

• Подальші дії : з наступного місяця підприємець працює на загальній системі або, якщо перевищення разове, може повернутися на єдиний податок з наступного кварталу, подавши заяву.

Стаття 291.5 ПКУ прямо перелічує підстави втрати права, і перевищення граничного обсягу доходу серед них перше. За роботу з втраченим правом без переходу на загальну систему передбачені штрафи, тому головне тут не суми, а швидкість реакції: побачили перевищення, одразу перерахували зобов’язання і повідомили податкову.

Обов’язкова реєстрація платником ПДВ

Поріг ПДВ не залежить від ліміту групи: 1 млн грн поставок за 12 послідовних календарних місяців . Це окремий лічильник, і він може спрацювати раніше, ніж річний ліміт групи, особливо у 1 групи.

Заява про реєстрацію подається до останнього дня місяця, в якому досягнуто порогу, а реєстрація набуває чинності з першого дня наступного місяця. Пропуск строку означає штраф і нарахування податкових зобов’язань з ПДВ без права на реєстрацію податкових накладних, тобто клієнти не зможуть отримати кредит. Плануючи ріст, тримайте окрему таблицю обороту за 12 місяців, що котяться, а не за календарний рік.

Що не включається до оподатковуваного доходу

Не все, що пройшло через рахунок, є доходом для єдиного податку. Типові суми, які не включаються:

| Надходження | Чи включається до доходу | Як підтвердити |

| Повернення коштів покупцю за повернений товар | Ні | Рахунок, акт повернення |

| Зарахування помилкових платежів, повернуті клієнту | Ні | Платіжка та вихідний платіж |

| Кредит, отриманий від банку | Ні | Кредитний договір |

| Продаж основних засобів, які були в обліку | Ні | Відомості обліку |

| Власні кошти, внесені на рахунок ФОП | Ні | Виписка банку |

Ключове правило датування: дохід виникає на дату надходження коштів , тобто за банківською випискою, а не за датою відвантаження чи підписання акта. Для готівки орієнтир каса і приходний касовий ордер. Тому виписка банку за рік не дорівнює оподатковуваному доходу: частина рухів це транзит, який треба коректно документувати, інакше при перевірці доведеться доводити, що це не дохід.

Строки сплати податків і звітності ФОП 2026

Календар строків відрізняється по групах, і саме тут найчастіше виникають штрафи. Декларація платника єдиного податку для 1 і 2 груп подається один раз на рік, для 3 групи щоквартально.

| Група | Декларація | Сплата податку |

| 1 група | Річна, протягом 60 днів після завершення року | Авансові внески до 20 числа щомісяця |

| 2 група | Річна, протягом 60 днів після завершення року | Авансові внески до 20 числа щомісяця |

| 3 група | Щоквартально протягом 40 календарних днів після кварталу | Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання |

Для 1 і 2 груп авансові внески сплачуються щомісяця до 20 числа включно, а річна декларація дозволяє повернути переплату або доплатити різницю. Для 3 групи все прив’язане до кварталу: 40 днів на декларацію, потім 10 днів на сплату. Якщо строк випадає на вихідний, він переноситься на наступний робочий день.

Мінімальна зарплата з 01.01.2026

З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата становить 8647 грн . Суму встановлено Законом України від 03.12.2025 №4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік», і саме від неї рахуються фіксовані ставки єдиного податку для 1 і 2 груп, а також мінімальний внесок ЄСВ. Перерахунок відбувається автоматично: якщо ви платите 10% МЗП, з січня сума змінюється без жодних заяв.

РРО та POS-термінали у 2026

Правила розрахункових операцій у 2026 році продовжують м’яку модель: для 2 групи, яка приймає оплату картками через POS-термінали, діє звільнення від РРО за умови, що всі безготівкові розрахунки проходять через еквайринг. Для 1 групи та торгівлі з готівкою вимоги жорсткіші, і тут без касового апарата або програмного РРО не обійтися.

Практичний висновок: якщо ви у 2 групі і досі берете готівку, перехід на POS-термінали не тільки знімає питання РРО, а й автоматично створює прозорий облік обороту. Це прямо працює на контроль ліміту, про який ідеться вище.

Перевірки та фінмоніторинг ФОП 2026

ФОП на єдиному податку у 2026 році живе у двох контурах контролю. Перший це податкові перевірки ДПС: планові та позапланові, з фокусом на правильність групи, лімітів і повноти декларування. Другий це фінмоніторинг: банки є суб’єктами фінмоніторингу і аналізують операції підприємців, тому різкі незвичні надходження можуть спричинити запит про джерело коштів.

Щоб обидва контури не заважали роботі, тримайте документи, які пояснюють кожен рух коштів: договори, акти, інвойси, виписки. Розбіжність між задекларованим доходом і фактичним оборотом рахунку найлегше виявляється саме через банківські дані.

Мінімалка, прожитковий мінімум і податки з 01.01.2026

З 1 січня 2026 року держбюджет №4695-IX зафіксував не тільки мінімалку 8647 грн, а й оновлені рівні прожиткового мінімуму. Прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у 2026 році становить 3196 грн з 1 січня, 3326 грн з 1 липня та 3379 грн з 1 грудня. Для працездатних осіб цифри вищі: 3196 грн у січні, 3326 грн у липні та 3379 грн у грудні 2026 року.

Для підприємця це має два практичні наслідки. Перший: мінімальний ЄСВ рахується як 22% від мінімальної зарплати, тобто з січня 2026 року це 1902,34 грн на місяць — сума зросла разом із МЗП. Другий: прожитковий мінімум впливає на пільги, соціальні виплати та податкову соціальну пільгу, яку ФОП на загальній системі застосовує до свого доходу.

Податки з 01.01.2026 залишаються в усталеній конфігурації: ПДФО 18%, збір на доходи фізосіб за чинною ставкою, єдиний внесок 22% від бази. Річна декларація про майновий стан і доходи за 2025 рік подається вже за новими правилами звітності, описаними нижче.

Квартальна звітність ФОП з 2026 року та перехідна «стара» форма

З 2026 року декларація платника єдиного податку стає квартальною для всіх груп , включно з 1 та 2 групами, які раніше звітували раз на рік. Це головна процесна зміна року: замість однієї річної декларації підприємець подає чотири, у ті самі строки, що й 3 група, — протягом 40 календарних днів після останнього дня кварталу. Сплата нарахованої суми — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.

Перехідний період організований так: «стара» місячна форма (декларація платника єдиного податку за місяць) діє лише до липня 2026 року . У перші півроку 2026 року ФОП 1 і 2 груп, які звикали до нової періодичності, могли використовувати стару форму звіту за місяць; після липня діє виключно нова квартальна форма. На практиці це означає:

• За IV квартал 2025 року та річні зобов’язання звітуємо за правилами 2025 року.

• У першому півріччі 2026 року звіряємо, яку форму приймає електронний кабінет, і не пропускаємо перехідні строки.

• З другого півріччя календар повністю квартальний: 40 днів на декларацію, 10 днів на сплату, чотири рази на рік.

Наслідок для бюджетного планування: авансові внески «до 20 числа щомісяця» для 1 і 2 груп у новій моделі втрачають сенс як окрема процедура — податок рахується і сплачується за підсумками кварталу. Це спрощує адміністрування, але вимагає дисципліни: відкладайте гроші на податок щомісяця, хоча сплачувати потрібно раз на квартал.

Зарплатний поріг 26 тисяч та інвалідний норматив 2026

Два роботодавчі ліміти 2026 року стосуються ФОП з найманими працівниками.

Зарплатний поріг 26 тисяч. У 2026 році діють нові підходи до оподаткування фондів оплати праці: для розрахунку ЄСВ та податкового навантаження застосовується орієнтир 26 тисяч грн місячної зарплати (зонтичний поріг, прив’язаний до поточного рівня середньої зарплати). Практично це означає: якщо середня зарплата у ФОП нижча за цей поріг, перевірки щодо «сірих» зарплат і донарахувань малоймовірні; якщо суттєво нижча — підвищена увага ДПС до реальності нарахувань.

Інвалідний норматив 2026. Норматив робочих місць для осіб з інвалідністю у 2026 році рахується від середньооблікової чисельності штатних працівників: для підприємств від 8 до 25 працівників — одна особа з інвалідністю, від 26 і більше — 4% середньооблікової чисельності. За порушення або невиконання нормативу сплачується адміністративно-господарська санкція у розмірі однієї середньої річної зарплати за кожне незайняте місце. ФОП, у яких працює до 8 осіб, норматив не заповнюють і адмінзвіт подають в електронному кабінеті щороку до 1 березня наступного за звітним року.

Якщо ви 2 група і тримаєте одного-двох працівників, обидва ліміти вас практично не за

Часті запитання

З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата становить 8647 грн. Ця сума зафіксована у Законі України від 03.12.2025 №4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік» і впливає на фіксовані ставки єдиного податку для 1 та 2 груп.

Для ФОП 1 групи граничний обсяг доходу у 2026 році становить 2 005 200 грн на рік, тобто близько 167 100 грн на місяць. Ліміт випливає зі статті 291.4 Податкового кодексу України.

ФОП 2 групи у 2026 році може отримати до 10 026 000 грн доходу на рік, це приблизно 835 500 грн на місяць. Перевищення цієї суми означає втрату права на спрощену систему.

Якщо загальна сума поставок за 12 послідовних календарних місяців перевищує 1 млн грн, ФОП реєструється платником ПДВ. Заява подається до останнього дня місяця, в якому досягнуто порогу, а реєстрація відбувається з першого дня наступного місяця.

3 група підходить будь-якому підприємцю незалежно від виду діяльності та кількості найманих працівників. Це найгнучкіша група: єдиний податок 5% від доходу або 3% разом із ПДВ.

Для ФОП 3 групи у 2026 році граничний обсяг доходу становить 12 830 400 грн на рік, близько 1 069 200 грн на місяць.

Підприємець втрачає право на єдиний податок з першого дня місяця, в якому допущено перевищення. Дохід за цей місяць оподатковується за ставками загальної системи: ПДФО 18% та військовий збір, а також нараховується ПДВ за наявності обов’язку реєстрації.

ФОП 1 та 2 груп сплачують авансові внески щомісяця до 20 числа і подають річну декларацію після завершення року. ФОП 3 групи подають декларацію щоквартально протягом 40 календарних днів після останнього дня кварталу і сплачують податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.

Крок за кроком

• 1

Зафіксуйте дохід на дату надходження

Ведіть облік за банківським і касовим рухом окремо: дохід для єдиного податку виникає на дату зарахування коштів.

10 хвилин на тиждень безкоштовно

• 2

Порахуйте залишок до ліміту

Віднімайте накопичений дохід року від граничного обсягу своєї групи, щоб бачити запас у гривнях.

5 хвилин безкоштовно

• 3

Налаштуйте сповіщення в бізнес-кабінеті банку

У бізнес-кабінеті monobank можна стежити за оборотом за період і отримувати виписки, щоб контролювати наближення до порогу.

15 хвилин безкоштовно

• 4

Перевірте ПДВ-поріг окремо

Поріг 1 млн грн для реєстрації платником ПДВ рахується самостійно, незалежно від ліміту групи.

10 хвилин безкоштовно

• 5

Заплануйте звітність на рік

Внесіть у календар строки декларацій і авансових внесків своєї групи, щоб не платити штрафи.

20 хвилин безкоштовно

Пов’язані сторінки

Про команду garantoflaw — розбір і план дій Про команду garantoflaw: юрист-практик і документообіг, реєстраційні справи ФОП і ТОВ, редакційні стандарти і джерела норм.. Розбір ситуації, план дій з датамиБізнес-право за кордоном: ФОП, ТОВ, податки Бізнес-право за кордоном: реєстраційні дії ФОП і ТОВ через ЄДР, адмінзбір 0,3 ПМ, групи єдиного податку, резидентство і конвенції — гід дистанційного.ФОП за кордоном: податки, реєстрація та закриття для Повний гайд для українських ФОП і засновників ТОВ за кордоном: реєстрація дистанційно, Дія.Підпис, податки, резидентство та закриття ФОП без штрафів.Контакти garantoflaw: консультація юриста ФОП Консультація юриста для ФОП і ТОВ за кордоном: опишіть ситуацію — після розбору отримаєте план дій з датами. Дистанційна робота з клієнтами по всьому світу.Редакційна політика та джерела garantoflaw Редакційна політика garantoflaw: хто пише і рецензує, джерела норм (rada, tax.gov.ua, diia), як датуються цифри і виправляються помилки.Калькулятор ПДВ (kalkuliator-pdv): посилання на основний Альтернативна адреса kalkuliator-pdv веде на повний калькулятор ПДВ kalkulyator-pdv: формули, ставки 20/14/7/0%, приклади та сума прописом.

🔗 Ліквідація ТОВ дистанційно: строки та етапи Ліквідація ТОВ дистанційно: рішення учасників, публікація, строки кредиторів 2–6 міс за ст. 105 ЦК, ліквідаційний баланс, зняття з обліку ДПС. Перейти до послуги →

🔗 Податки ФОП за кордоном: резидентство і конвенції Податки ФОП за кордоном: критерії резидента за п. 14.1.213 ПК, центр життєвих інтересів, 183 дні, конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Перейти до послуги →

🔗 Як відкрити ФОП дистанційно з-за кордону: покроковий план Відкрити ФОП дистанційно з-за кордону можна через Дію.Підпис або КЕП: документи, вибір групи єдиного податку, банки, сплата податків з іншої країни. Перейти до послуги →

Офіційні джерела

Норми звірені з першоджерелами на порталі законодавства.

Податковий кодекс України zakon.rada.gov.ua, звірено 2026-09-14 Відкрити джерело

Потрібна допомога з документами?

Опишіть ситуацію, підкажемо перелік документів, строк і вартість.

Залишити заявку