Ставка та розмір ЄСВ для ФОП 2026: мінімальний і максимальний внесок

ЄСВ для ФОП «за себе» рахується від бази нарахування: для більшості підприємців це мінімальна зарплата, встановлена законом на відповідний рік. Ставка внеску за загальним правилом становить 22% від цієї бази. Тобто мінімальний платіж залежить від одного параметра: розміру мінімальної зарплати на рік.

Максимальний внесок обмежений так званою максимальною базою нарахування, яка прив’язана до середньої зарплати по країні та множиться на встановлений коефіцієнт. Ця межа стосується передусім тих, хто добровільно сплачує внесок з більшої бази або має дохід, з якого нараховується ЄСВ понад мінімум. Детальний розбір обох меж з формулами є в статті про максимальну та мінімальну базу нарахування ЄСВ.

Практичний висновок простий: сума ЄСВ на рік відома заздалегідь, її можна розбити на чотири рівні квартальні платежі і внести в платіжний календар. Точні суми для 3 групи зібрані в окремій статті ЄСВ ФОП 3 група 2026, а для 2 групи, де база рахується інакше, дивіться матеріал ЄСВ ФОП 2 група.

Ставки єдиного податку та військового збору для ФОП 3 групи 2026

ФОП 3 групи сплачує 5% від фактичного доходу за підсумками кожного кварталу. Це головна відмінність від 2 групи, де податок фіксований і не залежить від виручки. Крім єдиного податку, з доходу сплачується військовий збір за ставкою, чинною на дату отримання доходу: відсоток нараховується на ту саму базу, що і єдиний податок, і сплачується разом з ним у ті самі строки.

Разом податкове навантаження ФОП 3 групи за квартал складається з трьох частин: єдиний податок (5% доходу), військовий збір (відсоток від доходу) та ЄСВ (фіксована сума від мінімальної зарплати). Формула для планування виглядає так:

Платіж за квартал = (дохід × 5%) + (дохід × ставка ЗВ) + ЄСВ за квартал

Перші дві складові «плаваючі»: вони зростають разом з виручкою. ЄСВ, навпаки, стабільний протягом року, якщо мінімалістика не змінюється. Саме тому планувати касові розриви зручно від ЄСВ: ця сума відома наперед.

Ліміти доходу ФОП 3 групи 2026 та контроль залишку

Для перебування на 3 групі єдиного податку встановлено річний ліміт доходу 9 336 000 грн. Якщо дохід з початку року перевищує цю суму, ФОП втрачає право на спрощену систему: з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення, застосовуються загальні ставки оподаткування.

Щоб не пропустити межу, ведіть просту таблицю контролю:

Оновлюйте рядок після кожного закриття місяця. Коли залишок стає меншим за типовий місячний оборот, це сигнал: або готуйтеся до переходу на загальну систему, або плануйте частину операцій на наступний рік. Якщо ви наближаєтеся до межі і думаєте про реєстрацію платником ПДВ, прочитайте матеріал ПДВ для ФОП.

Сценарій: перевищення ліміту в середині року

Ситуація: ФОП 3 групи в червні побачив, що наростаючий дохід уже перевищив 9 336 000 грн.

Кроки: право на спрощену систему втрачається з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому стало перевищення. Далі потрібно подати заяву про відмову від спрощеної системи, перейти на загальне оподаткування і з нового періоду нараховувати податки за загальними правилами, включно з веденням повноцінного обліку.

Результат: доходи з дати втрати права оподатковуються за загальною системою, а за період перевищення доведеться зробити перерахунок. Саме тому контроль наростаючого підсумку щомісяця дешевший за будь-який перерахунок.

Строки сплати ЄСВ та податків 2026: податковий календар

Ключові дати для ФОП 2 і 3 груп повторюються щокварталу, тому календар легко запам’ятати:

• Єдиний податок і військовий збір: протягом 20 календарних днів після кінця кварталу. За 1 квартал платите до 20 квітня, за 2 до 20 липня, за 3 до 20 жовтня, за 4 до 20 січня наступного року.
• ЄСВ «за себе»: щоквартально, не пізніше останнього календарного дня місяця, що настає за звітним кварталом. За 1 квартал це кінець квітня, за 2 кінець липня, за 3 кінець жовтня, за 4 кінець січня.
• Декларація про доходи: подається за підсумками кварталу в ті самі 20 днів після кварталу (уточнюйте актуальний порядок у податковій).

Зверніть увагу: строки ЄП і ЄСВ не збігаються. Податок платите до 20 числа, внесок до кінця наступного місяця. Це не помилка законодавця, а два різні механізми, і саме на цьому «роз’їзді» дат найчастіше виникають прострочення. Реквізити та правильне призначення платежу для кожної суми розібрані в статті реквізити та призначення платежу для сплати ЄСВ.

ЄСВ без доходу та пільгові звільнення

ЄСВ «за себе» обов’язковий незалежно від результату діяльності: немає доходу, був збиток або ви просто не працювали квартал, платіж усе одно нараховується. Це плата не з доходу, а за участь у системі загальнообов’язкового страхування, тому «нульова діяльність» від неї не звільняє.

Винятки є, і кожен із них підтверджується документом:

• пенсіонери за віком, підтвердженням слугує пенсійне посвідчення;
• особи з інвалідністю, довідка про присвоєння інвалідності;
• інші категорії, визначені законом про збір на обов’язкове державне соціальне страхування.

Щоб застосувати звільнення, подайте до податкової заяву та копію підтвердного документа. Без заяви звільнення не працює автоматично: база нарахування продовжує «висіти» на вас, і за нею накопичується борг.

ЄСВ за найманих працівників ФОП

Якщо ФОП має найманих працівників, він стає платником ЄСВ за них у подвійному сенсі: нараховує внесок із нарахованої зарплати та утримує частину з виплати працівнику. Крім ЄСВ, з виплат нараховуються ПДФО та військовий збір, а щомісяця подається звітність.

Важлива відмінність від платежів «за себе»: за працівників ЄСВ сплачується щомісяця, не пізніше 20 числа наступного місяця, а не поквартально. Плюс до цього ФОП із працівниками не може застосовувати деякі пільги, доступні «одиночкам». Повний порядок нарахувань, утримань і звітів описаний у статті звіт з ЄСВ та об’єднана звітність.

Що буде, якщо не сплатити вчасно: штрафи та пеня

За прострочення передбачені три окремі наслідки, і вони накопичуються одночасно:

• пеня 0,1% суми недоїмки за кожен день прострочення, включно з днем погашення;
• штраф, розмір якого залежить від кількості календарних днів затримки: чим довше прострочення, тим більший відсоток;
• втрата страхового стажу за прострочені періоди до моменту повного погашення боргу, що впливає на майбутню пенсію.

Окремий штраф передбачений за неподання звітності в строк. Таблиця відповідальності з розрахунком на прикладах є в матеріалі штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ та ПДВ. Практичний висновок: навіть якщо грошей на повну суму немає, краще сплатити хоча б частину і не тягнути дні прострочення, бо пеня рахується щодня.

Порівняння ЄСВ 2025 та 2026

Механіка сплати між роками не змінилася: та сама ставка внеску, той самий квартальний строк, той самий принцип прив’язки до мінімальної зарплати. Змінюються лише абсолютні суми, і то лише тоді, коли держава переглядає мінімалістику. Порівняння за параметрами:

Тобто якщо ви платили ЄСВ у 2025 році, у 2026 зміниться максимум сума в платіжці, а не порядок дій. Перевіряти перед кожним кварталом варто лише розмір мінімальної зарплати: саме він визначає ваш платіж. Якщо хочете делегувати весь календар платежів і контроль лімітів, подивіться, як влаштоване ведення бухгалтерії ФОП 2 та 3 груп.

Короткий підсумок для планування

ФОП 3 групи в 2026 році планує три типи платежів: 5% єдиного податку від доходу, військовий збір від того ж доходу та фіксований ЄСВ. Податок і збір платите до 20 числа після кварталу, внесок до кінця наступного місяця. Дохід контролюєте наростаючим підсумком проти ліміту 9 336 000 грн, а ЄСВ сплачуєте навіть у «нульові» квартали, якщо не маєте документально підтвердженого звільнення. Ця сторінка є частиною довідника на головній сторінці сервісу, де зібрані всі матеріали про податки та звітність ФОП.