ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026 році

Розрахунок ЄСВ для ФОП 3 групи на 2026 рік: мінімальний і максимальний внесок, строки сплати поквартально, ліміт доходу

Опубліковано 13 вересня 2026 р. 5 хв читання

Ставки єдиного податку для ФОП 3 групи 2026

ФОП 3 групи сплачує єдиний податок за ставкою 5% від доходу. Це основна відмінність від ФОП 2 групи, де податок фіксований і не залежить від обороту: у 3 групі ви платите відсоток від фактично заробленого, у 2 групі, сталу суму, прив’язану до мінімальної зарплати та рішення місцевої ради.

Ставка діє протягом усього 2026 року і застосовується щоквартально: помножили дохід кварталу на 5%, сплатили до 20 числа наступного місяця. Окремо нараховуються збір і єдиний соціальний внесок (ЄСВ), про які нижче.

ЄСВ для ФОП 3 групи 2026: мінімальний і максимальний внесок

Мінімальний ЄСВ «за себе» у 2026 році складає 1 902,34 грн на місяць. Розрахунок простий: ставка ЄСВ 22% множиться на мінімальну заробітну плату 8 647 грн, затверджену Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік». Перевірте самі: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн.

Це мінімальний страховий внесок , тобто нижня межа. Якщо ваш місячний дохід більший, можна нараховувати ЄСВ із більшої бази, але не вище максимальної. Верхню межу визначає максимальна та мінімальна база нарахування ЄСВ: сума не може перевищувати розмір, установлений законом від мінімальної зарплати.

Чому не варто платити лише мінімум? ЄСВ формує страховий стаж, а отже впливає на пенсію, лікарняні та допомогу. База внеску зараз визначає майбутні виплати.

Ліміти доходу ФОП 2026 та контроль залишку ліміту

Право перебувати на 3 групі спрощеної системи оподаткування діє, поки річний дохід не перевищує 10 091 049 грн . Це граничний обсяг, після якого ФОП «випадає» з єдиного податку.

Контролюйте залишок ліміту регулярно, а не в грудні:

• фіксуйте дохід щомісяця в обліку (навіть проста таблиця підійде);

• після кожного кварталу порівнюйте накопичений дохід із лімітом;

• коли залишок менший за очікуваний квартальний дохід, це сигнал: плануйте перехід на загальну систему оподаткування.

Кілька разів на рік свідомо зважуйте, чи не наближаєтеся до межі: раптове перевищення дорожче за плановий перехід.

Податковий календар 2026: строки сплати ЄП і ЄСВ поквартально

Єдиний податок і ЄСВ «за себе» ФОП 3 групи сплачує за одним графіком: щоквартально, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Ось як це виглядає протягом 2026 року:

| Період | Єдиний податок (5%) | ЄСВ «за себе» (мінімум 5 707,02 грн/квартал) |

| 1 квартал | до 20 квітня | до 20 квітня |

| 2 квартал | до 20 липня | до 20 липня |

| 3 квартал | до 20 жовтня | до 20 жовтня |

| 4 квартал | сума за підсумками року, у строк, визначений податковим законодавством | до 20 січня наступного року |

Загальна логіка всіх платежів розібрана в базовій статті ЄСВ для ФОП: ставки, терміни та звітність.

Перевищення ліміту доходу та чи можна не платити ЄСВ без доходу

Сценарій: дохід перевищив 10 091 049 грн. Кроки такі: ФОП втрачає право на спрощену систему; єдиний податок перераховується за ставками загальної системи оподаткування, включно з ПДФО; підприємець переходить на загальну систему, де доходи оподатковуються за іншими правилами, і надалі звітує загальною податковою декларацією. Плановий перехід наприкінці року завжди вигідніший за вимушене перевищення посеред кварталу.

А якщо доходу взагалі немає? ЄСВ «за себе» для ФОП 3 групи є обов’язковим незалежно від того, був дохід чи ні. З 01.01.2025 право не сплачувати ЄСВ (яке раніше поширювалося на всіх ФОП) призупинено Законом № 4059-IX. Звільнення від сплати залишається тільки для окремих категорій: ФОП з інвалідністю, ФОП-пенсіонери, ФОП на загальній системі без доходу — уточнюйте свою категорію в Пенсійному фонді.

Збір: ставка та розрахунок для ФОП 3 групи

Збір ФОП 3 групи сплачує за підсумками року від чистого оподатковуваного доходу. Розрахунок простий: річний дохід мінус документально підтверджені витрати, помножені на ставку збору.

Сплату роблять разом із податковою декларацією, тобто це річний платіж, а не квартальний. Тримайте документи на витрати впорядковано з початку року: вони впливають і на базу збору, і на загальну картину навантаження.

Декларація та Додаток 1 про ЄСВ: подача і строки

Річну податкову декларацію ФОП 3 групи подає протягом 40 днів після останнього календарного дня звітного року. У Додатку 1 до річної декларації зазначаються суми нарахованого та сплаченого ЄСВ «за себе», а також внески за найманих працівників, якщо вони є.

Якщо у вас є працівники, вони не входять у ваш щоквартальний графік 5%: за них платник подає об’єднаний звіт (об’єднану податкову декларацію), де відображаються ПДФО, збір, утримані із зарплати, та ЄСВ за ставкою 22% від бази нарахування. Ці платежі сплачуються при кожній виплаті зарплати.

Порівняння показників 2025 та 2026

Головна зміна 2026 року: мінімальна заробітна плата зросла до 8 647 грн, а разом з нею зріс і мінімальний ЄСВ до 1 902,34 грн. Ось ключові показники поруч:

| Показник | 2025 | 2026 |

| Мінімальна заробітна плата | менше | 8 647 грн |

| Мінімальний ЄСВ «за себе» (22%) | менше | 1 902,34 грн/міс |

| Ставка ЄСВ | 22% | 22% |

| Ставка єдиного податку, 3 група | 5% | 5% |

| Ліміт доходу 3 групи | менше | 10 091 049 грн |

Висновок для бюджету: місячне навантаження ФОП 3 групи без працівників у 2026 році складає мінімум 1 902,34 грн ЄСВ плюс 5% квартального доходу та річний збір. Закладіть ці суми у фінансовий план на рік і прив’яжіть платежі до календаря вище, тоді жоден дедлайн не стане сюрпризом.

FAQ: відповіді на часті запитання

Відповіді на типові питання про ЄСВ, строки та ліміти зібрано вище у блоці «Часті запитання». Якщо потрібна ширша картина, включно зі звітністю та нюансами різних груп, перегляньте базову сторінку ЄСВ для ФОП: ставки, терміни та звітність, порівняння з 2 групоюта розбір мінімальної і максимальної бази нарахування.

Часті запитання

ФОП 3 групи сплачує 5% від доходу як єдиний податок, а також військовий збір і єдиний соціальний внесок «за себе». Точна сума залежить від фактичного доходу за квартал.

Мінімальний внесок «за себе» дорівнює 22% від мінімальної заробітної плати, яка на 2026 рік становить 8 647 грн, тобто 1 902,34 грн на місяць.

За працівника ФОП нараховує ЄСВ за ставкою 22% від бази нарахування, утримує ПДФО та військовий збір із виплаченої зарплати й перераховує їх разом із власними платежами.

Для 3 групи діє граничний обсяг доходу 10 091 049 грн на рік. Перевищення означає втрату права на спрощену систему.

ЄСВ «за себе» та єдиний податок для 3 групи сплачуються за одним графіком — щоквартально, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

До 20 липня 2026 року — того самого дня, що й єдиний податок за 2 квартал.

Звільнення залишається лише для окремих категорій: ФОП з інвалідністю, ФОП-пенсіонери, ФОП без доходу на загальній системі.

ФОП втрачає право на спрощену систему: єдиний податок перераховується за ставками загальної системи, включно з ПДФО, а підприємцю потрібно перейти на загальну систему оподаткування.

Крок за кроком

• 1

Сплачуйте ЄСВ щоквартально

Мінімальний внесок 1 902,34 грн/міс (3×1 902,34 грн за квартал) до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом; для більшої бази розрахуйте 22% від суми.

5 хв на платіж від 5 707,02 грн/квартал мінімум

• 2

Сплачуйте єдиний податок поквартально

5% від фактичного доходу кварталу до 20 числа місяця, наступного за кварталом.

10 хв на квартал 5% від доходу

• 3

Перераховуйте військовий збір

За підсумками року разом із податковою декларацією, за ставкою військового збору від чистого доходу.

раз на рік ставка ВЗ від доходу

• 4

Подайте річну декларацію з Додатком 1

Протягом 40 днів після кінця року подається податкова декларація, у Додатку 1 зазначаються суми ЄСВ.

20–30 хв безкоштовно

Строки: від видачі до закінчення дії

• 20 числа місяця, наступного за кварталом Останній день сплати єдиного податку за звітний квартал для ФОП 3 групи.

• 20 числа місяця, наступного за кварталом Той самий крайній строк — для сплати ЄСВ «за себе» за звітний квартал.

• Протягом 40 днів після останнього календарного дня звітного року Строк подання річної податкової декларації із Додатком 1 про ЄСВ.

• Пропуск строку сплати ЄСВ За кожен день прострочення нараховується пеня, а період без сплати не зараховується до страхового стажу.

Пов’язані сторінки

Про команду garantoflaw — розбір і план дій Про команду garantoflaw: юрист-практик і документообіг, реєстраційні справи ФОП і ТОВ, редакційні стандарти і джерела норм.. Розбір ситуації, план дій з датамиБізнес-право за кордоном: ФОП, ТОВ, податки Бізнес-право за кордоном: реєстраційні дії ФОП і ТОВ через ЄДР, адмінзбір 0,3 ПМ, групи єдиного податку, резидентство і конвенції — гід дистанційного.ФОП за кордоном: податки, реєстрація та закриття для Повний гайд для українських ФОП і засновників ТОВ за кордоном: реєстрація дистанційно, Дія.Підпис, податки, резидентство та закриття ФОП без штрафів.Контакти garantoflaw: консультація юриста ФОП Консультація юриста для ФОП і ТОВ за кордоном: опишіть ситуацію — після розбору отримаєте план дій з датами. Дистанційна робота з клієнтами по всьому світу.Редакційна політика та джерела garantoflaw Редакційна політика garantoflaw: хто пише і рецензує, джерела норм (rada, tax.gov.ua, diia), як датуються цифри і виправляються помилки.Калькулятор ПДВ (kalkuliator-pdv): посилання на основний Альтернативна адреса kalkuliator-pdv веде на повний калькулятор ПДВ kalkulyator-pdv: формули, ставки 20/14/7/0%, приклади та сума прописом.

🔗 Ліквідація ТОВ дистанційно: строки та етапи Ліквідація ТОВ дистанційно: рішення учасників, публікація, строки кредиторів 2–6 міс за ст. 105 ЦК, ліквідаційний баланс, зняття з обліку ДПС. Перейти до послуги →

🔗 Податки ФОП за кордоном: резидентство і конвенції Податки ФОП за кордоном: критерії резидента за п. 14.1.213 ПК, центр життєвих інтересів, 183 дні, конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Перейти до послуги →

🔗 Як відкрити ФОП дистанційно з-за кордону: покроковий план Відкрити ФОП дистанційно з-за кордону можна через Дію.Підпис або КЕП: документи, вибір групи єдиного податку, банки, сплата податків з іншої країни. Перейти до послуги →

Офіційні джерела

Норми звірені з першоджерелами на порталі законодавства.

velykoploskivska-gromada.gov.ua velykoploskivska-gromada.gov.ua, звірено 2026-09-13 Відкрити джерело

www.pfu.gov.ua www.pfu.gov.ua, звірено 2026-09-13 Відкрити джерело

www.pfu.gov.ua www.pfu.gov.ua, звірено 2026-09-13 Відкрити джерело

Потрібна допомога з документами?

Опишіть ситуацію, підкажемо перелік документів, строк і вартість.

Залишити заявку