Штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ та ПДВ

Які штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ і ПДВ у 2025 році: 20% і 10% санкції, пеня 0,1% за день

⚠️

Пропустили строк сплати ЄСВ? Сплатіть суму добровільно до перевірки: у такому разі застосовується штраф 20% і пеня, а не жорсткіші наслідки за результатами перевірки ДПС.

Опубліковано 13 вересня 2026 р. 6 хв читання

Штраф 20% за несвоєчасну сплату ЄСВ

Головна санкція за прострочення: штраф у розмірі 20% від суми недоїмки за кожен повний або неповний звітний період. Він застосовується, коли платник сам не сплатив або сплатив менше нарахованого ЄСВ у встановлений строк. База для розрахунку: сума заборгованості, а не загальний дохід.

Штраф не залежить від того, на скільки днів ви запізнилися: і тиждень, і півроку прострочення дають однакові 20%. Тому чим швидше ви гасите борг, тим менша загальна сума, адже пеня росте щодня.

Пеня 0,1% за кожен день прострочення

Пеня нараховується автоматично: 0,1% від суми недоїмки за кожен день , починаючи з дня, наступного за граничним строком, і по день фактичної сплати включно. Її не потрібно «домовлятися» з податковою: розрахунок відбувається за правилами, визначеними Законом № 2464-VI про збір та облік єдиного внеску.

Практичний момент: пеня рахується наростаючим підсумком, тому при довгому простроченні вона може стати відчутною. Для швидкої оцінки множте суму боргу на 0,001 і на кількість днів прострочення.

Донарахування ЄСВ за результатами перевірки

Якщо контролюючий орган у ході перевірки виявив недоплату ЄСВ, застосовується окрема (додаткова до 20%) санкція за кожен звітний період, у якому виявлено порушення — точний розмір уточнюйте у бухгалтера чи безпосередньо у податковій під вашу ситуацію.

До того ж перевірка майже завжди тягне додаткові наслідки: адміністративну відповідальність посадових осіб і ризик глибшого аналізу обліку. Тому самостійне виправлення до візиту контролерів майже завжди дешевше.

Штрафи за несплату ЄСВ ФОП-єдинникам

Для єдиного податку база ЄСВ прив’язана не до доходу, а до мінімальної зарплати : для більшості груп це 22% від мінімзарплати за місяць. Відповідно, і штраф 20%, і пеня рахуються від цієї суми, а не від обороту.

Типова помилка єдинника: «я не мав доходу, тому ЄСВ не винен». Дохід тут ні до чого: сплачувати внесок треба за кожен місяць перебування на єдиному податку, навіть «нульовий». Виняток: періоди, коли особа перебувала на лікарняному, у відпустці без збереження зарплати або доглядала за дитиною до трьох років, якщо це підтверджено документами. Деталі по групах розібрано в матеріалах ЄСВ ФОП 3 група 2026та ЄСВ ФОП 2 група.

Самостійний розрахунок штрафів і приклад для ФОП

Рахується все просто, якщо знати три числа: суму недоїмки, кількість днів прострочення і ставку штрафу.

Формула: до сплати = недоїмка + (недоїмка × 20%) + (недоїмка × 0,1% × дні прострочення).

Кейс: прострочення 30 днів у ФОП-єдинника

Ситуація: ФОП на 2 групі з мінімальним ЄСВ 22% від мінімальної зарплати пропустив строк сплати за місяць і згадав про борг через 30 днів.

Крок 1. Визначте базу: 22% від актуальної мінімальної зарплати за відповідний місяць (розмір мінімзарплати на потрібну дату перевіряйте на офіційному ресурсі ДПС, бо він змінюється).

Крок 2. Додайте штраф 20% від цієї бази.

Крок 3. Додайте пеню: 0,1% × 30 днів = 3% від бази.

Результат: разом ФОП сплачує базу + 23% зверху. Наприклад, якщо мінімальний внесок становить умовно 2 680 грн, додатково це близько 616 грн (штраф 536 грн + пеня 80 грн). Підставте актуальну мінімзарплату на дату боргу і отримаєте точну суму.

Строки сплати ЄСВ

ЄСВ для ФОП сплачується до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Точні дати по групах: у матеріалі ЄСВ для ФОП: ставки, терміни та звітність.

Штраф за неподання звітності про ЄСВ

Звітність і сплата: два різні обов’язки, і за кожен своя санкція. За неподання або подання з порушенням строків звіту з ЄСВ застосовується штраф у розмірі, прив’язаному до мінімальної зарплати; за повторне порушення протягом року санкція вища.

Для ФОП-єдинників звітність часто «збирається» автоматично з податкових декларацій, але це не скасовує відповідальності, якщо дані не потрапили до реєстру страхувальників.

Штрафи в НМДГ за порушення

Частина санкцій за ЄСВ вимірюється не відсотками, а неоподатковуваними мінімумами доходів громадян (НМДГ) . Це стосується адміністративних штрафів за порушення порядку ведення обліку, нарахування і сплати внеску, а також за неподання звітності.

НМДГ: це змінна величина, тому конкретну суму в гривнях рахуйте від актуального значення на дату порушення. Саме тому «штраф у мінімумах» на практиці часто виявляється більшим, ніж очікував платник.

Пільги зі сплати ЄСВ для окремих категорій

З 01.01.2025 дію пункту 9-19 розділу VIII Закону № 2464-VI призупинено Законом № 4059-IX — сплата ЄСВ стала обов’язковою для всіх ФОП. Право не сплачувати ЄСВ за себе зберігається лише для окремих категорій: ФОП з інвалідністю, ФОП-пенсіонери, ФОП без доходу на загальній системі. Перевіряйте свою категорію на офіційному ресурсі Пенсійного фонду перед тим, як розраховувати на звільнення.

Адміністративна відповідальність посадових осіб

Паралельно з фінансовими санкціями посадові особи підприємств і самі ФОП можуть отримати адміністративний штраф за порушення порядку ведення обліку, нарахування та сплати ЄСВ. При повторному порушенні протягом року санкція вища.

Це окрема відповідальність, яка не замінює штраф 20% чи пеню: платник може заплатити і фінансову санкцію, і адміністративну одночасно.

Як уникнути штрафів за ЄСВ: самовиправлення через уточнюючий розрахунок

Найкращий спосіб зменшити санкції: виправитися самостійно, до перевірки. Добровільна сплата боргу до візиту контролерів зазвичай обходиться дешевше, ніж донарахування за результатами перевірки — там до фінансових санкцій частіше додається адміністративна відповідальність посадових осіб.

Закриття ФОП з боргом по ЄСВ

Ситуація: ФОП-єдинник 2 групи хоче припинити діяльність, але має борг по ЄСВ з мінімального внеску 22% від мінімзарплати. Чи можна закритися?

Формально так: держреєстрація припиняється незалежно від податкових боргів. Але борг не зникає : він переходить на фізичну особу і стягується далі, з нарахуванням пені. Крім того, наявний борг може ускладнити взаємодію з ДПС при остаточних розрахунках. Розумний порядок дій: погасити недоїмку, сплатити пеню, отримати довідку про відсутність заборгованості і лише потім подавати заяву на припинення.

Покроковий алгоритм після пропуску строку

• Визначте суму недоїмки за кожен прострочений період окремо.

• Сплачуйте суму добровільно , до будь-якої перевірки.

• Подайте уточнюючий розрахунок , якщо сума була не нарахована або занижена.

• Збережіть платіжні документи : вони підтверджують дату сплати і зупиняють пеню.

Типові помилки, які коштують грошей

Найчастіше платники втрачають гроші не через злі умисел, а через дрібні прорахунки:

• сплачують основну суму, але «забувають» пеню, і вона продовжує капати;

• рахують штраф від доходу, а не від суми недоїмки;

• не подають уточнюючий розрахунок і потім платять 10% за кожен період;

• ігнорують листи ДПС, перетворюючи прострочення на перевірку;

• закривають ФОП, не перевіривши борг, і живуть з ним уже як фізособа.

Головний висновок: санкції за ЄСВ передбачувані, і майже завжди дешевше виправитися самому, ніж чекати контролерів. База, ставки і строки по групах ФОП: у матеріалі ЄСВ для ФОП: ставки, терміни та звітність.

Часті запитання

За несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ застосовується штраф 20% від суми недоїмки, а також пеня 0,1% за кожен день прострочення. Якщо суму донарахувала перевірка ДПС, штраф становить 10% за кожен повний або неповний звітний період.

Пеня нараховується у розмірі 0,1% від суми недоїмки за кожен день прострочення, починаючи з дня, наступного за граничним строком сплати, і по день фактичної сплати включно.

До суми боргу додається штраф 20% та пеня 0,1% за 30 днів, тобто ще 3% від суми недоїмки. Для єдинника з мінімальним ЄСВ 22% від мінімальної зарплати рахуйте від цієї бази.

Крім штрафу і пені, борг тягне адміністративну відповідальність посадових осіб, обмеження на розпорядження майном у разі стягнення та проблеми при закритті ФОП, адже борг не зникає після припинення діяльності.

Формально держреєстрація припиняється, але борг залишається за фізичною особою і стягується далі. Тому перед закриттям доцільно погасити недоїмку або домовитися про розстрочку.

Перевірте розрахунки, за потреби подайте заперечення або скаргу, а якщо донарахування обґрунтоване, сплатіть суму в строки з рішення, інакше почне нараховуватися пеня і можливе стягнення.

Базовий штраф 20% не залежить від кількості порушень, але посадові особи при повторному порушенні протягом року несуть адміністративну відповідальність у підвищеному розмірі.

Посадові особи підприємств і ФОП можуть отримати адміністративний штраф за порушення порядку ведення обліку, нарахування та сплати ЄСВ; при повторному порушенні протягом року санкція вища.

⚠️

Часті помилки, через які відмовляють

• ⚠ Чекати перевірки, щоб «само собою минеться»: після донарахування ДПС штраф зростає, додається адміністративна відповідальність посадових осіб.

• ⚠ Плутати мораторій на штрафи з мораторієм на пеню: у воєнний стан звільнення діяло не для всіх санкцій і не назавжди.

• ⚠ Не сплачувати пеню, вважаючи її «необов’язковою»: пеня нараховується автоматично за кожен день прострочення.

• ⚠ Закривати ФОП, не погасивши борг по ЄСВ: борг не зникає разом із припиненням підприємницької діяльності.

• ⚠ Розраховувати штраф від суми «на око», не враховуючи, що для єдинника база прив’язана до мінімальної зарплати.

Ми переглядаємо документи до подання, щоб знайти ці помилки раніше за установу.

Пов’язані сторінки

Про команду garantoflaw — розбір і план дій Про команду garantoflaw: юрист-практик і документообіг, реєстраційні справи ФОП і ТОВ, редакційні стандарти і джерела норм.. Розбір ситуації, план дій з датамиБізнес-право за кордоном: ФОП, ТОВ, податки Бізнес-право за кордоном: реєстраційні дії ФОП і ТОВ через ЄДР, адмінзбір 0,3 ПМ, групи єдиного податку, резидентство і конвенції — гід дистанційного.ФОП за кордоном: податки, реєстрація та закриття для Повний гайд для українських ФОП і засновників ТОВ за кордоном: реєстрація дистанційно, Дія.Підпис, податки, резидентство та закриття ФОП без штрафів.Контакти garantoflaw: консультація юриста ФОП Консультація юриста для ФОП і ТОВ за кордоном: опишіть ситуацію — після розбору отримаєте план дій з датами. Дистанційна робота з клієнтами по всьому світу.Редакційна політика та джерела garantoflaw Редакційна політика garantoflaw: хто пише і рецензує, джерела норм (rada, tax.gov.ua, diia), як датуються цифри і виправляються помилки.Калькулятор ПДВ (kalkuliator-pdv): посилання на основний Альтернативна адреса kalkuliator-pdv веде на повний калькулятор ПДВ kalkulyator-pdv: формули, ставки 20/14/7/0%, приклади та сума прописом.

🔗 Ліквідація ТОВ дистанційно: строки та етапи Ліквідація ТОВ дистанційно: рішення учасників, публікація, строки кредиторів 2–6 міс за ст. 105 ЦК, ліквідаційний баланс, зняття з обліку ДПС. Перейти до послуги →

🔗 Податки ФОП за кордоном: резидентство і конвенції Податки ФОП за кордоном: критерії резидента за п. 14.1.213 ПК, центр життєвих інтересів, 183 дні, конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Перейти до послуги →

🔗 Як відкрити ФОП дистанційно з-за кордону: покроковий план Відкрити ФОП дистанційно з-за кордону можна через Дію.Підпис або КЕП: документи, вибір групи єдиного податку, банки, сплата податків з іншої країни. Перейти до послуги →

Офіційні джерела

Норми звірені з першоджерелами на порталі законодавства.

www.pfu.gov.ua www.pfu.gov.ua, звірено 2026-09-13 Відкрити джерело

velykoploskivska-gromada.gov.ua velykoploskivska-gromada.gov.ua, звірено 2026-09-13 Відкрити джерело

www.pfu.gov.ua www.pfu.gov.ua, звірено 2026-09-13 Відкрити джерело

Потрібна допомога з документами?

Опишіть ситуацію, підкажемо перелік документів, строк і вартість.

Залишити заявку